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外商独资企业税收优惠政策有哪些?

外商独资企业可以促进企业与企业之间的技术交流,也可以加强经济上的合作,为了吸引更多的外商独资企业来我国发展,我国的税收政策给予外商独资企业一定的优惠,那么外商独资企业在我国具有哪些税收优惠呢?下文将会给大家讲解。

外商独资企业税收优惠政策有哪些?

一、地区税收优惠

1、经济特区税收优惠:
设在经济特区的外国投资企业,对在特别经济区的机构、场所从事生产、经营的外国企业,减按15%的税率征收企业所得税。
2、沿海开放城市税收优惠(地区):
沿海开放经济区、经济特区和经济技术开发区所在的老城区的生产性外商投资企业,减税24%。
3、经济技术开发区税收优惠:
位于经济技术开发区的生产性外商投资企业,减征企业所得税15%。
4、高新技术产业开发区税收优惠:
在高新技术产业开发区设立的外商投资企业被认定为高新技术企业。企业所得税以15%的税率征收。

外商独资企业税收优惠政策有哪些?

二、生产型外商投资企业税收优惠政策

1、生产性外商投资企业偏好。对于经营期超过10年的生产性外商投资企业,从开始盈利之日起,“两免三半”。
但是,属于开发石油、天然气、稀有金属、贵金属资源的,由国务院另行规定。
外商投资企业的实际经营期不满十年的,除因自然灾害、事故造成重大损失外,还应当缴纳减半或者免征的企业所得税。
农业、林业、畜牧业优先投资。从事农业、林业、畜牧业的外商投资企业和经济不发达的偏远地区的外商投资企业,在免税期满后的十年内,可以继续减税15%~30%

三、产品出口企业与先进技术企业的税收优惠

1、产品出口企业:在税法规定的企业所得税免征、减征期满后,当年出口产品产值达到国家出口总值70%以上的外商投资出口企业。当年企业产品可以依照税法规定的税率享受减半企业所得税待遇。
2、先进技术企业:外国投资者设立的先进技术企业,依照税法的规定在免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的,可以延长按照税法规定的税率减半三年。

四、基本项目投资的税收优惠

自1999年1月1日起,从事能源、交通、港口、码头基础设施项目的生产性外商投资企业,经国家税务总局批准,可以减按15%的税率征收企业所得税,不受投资企业区域的限制。


外商独资企业税收优惠政策有哪些?

五、对特定项目投资的税收优惠

1、外商投资五百多万美元,经营期十年以上的经济特区服务业外商投资企业,经企业申请,经济特区税务机关批准,从开始获利年度起,“一免二减半”。
2、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构,外商投资资本或者分支机构从其总部拨出经营资金1000多万美元。经营期满十年的,应当自获利年度初开始申请并经当地税务机关批准。从开始获利年度起,“一免二减半”。
3、省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况,决定免征、减征地方所得税,保护和保护鼓励外商投资的产业、项目。

六、再投资退税的税收优惠

1、外商投资企业的外国投资者,将其从该企业取得的利润在提取前直接在投资于该企业,或者增加注册资本,或在提取后作为资本开办其他外商投资企业。经营不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还已缴纳的企业再投资部分40%的企业所得税,但地方所得税不退税范围内
2、外国直接投资在中国建立和扩大出口企业或先进技术企业的,外国投资者从海南经济特区企业取得再投资于基础设施建设项目和农业海南经济特区内房地产开发企业的,投资期限五年以上,经税务机关批准,再投资部分缴纳的企业所得税全部退还。
3、外商投资经营投资业务的企业集团重组,应当将再投资转让给同一人直接或者间接所有或者100%股权所有的公司。不得认为公司撤回再投资,因此不得追回再投资。退税的再投资实际上获得了。

七、外商投资企业和外国企业投资国内设备的企业所得税抵免优惠

其购买国内设备的投资40%可从购买设备当年与上年相比增加的新企业所得税中扣除。
以上内容主要介绍了外商独资企业的税收优惠政策。根据上述情况,针对不同的情况有不同的优惠政策。在实践中,税收优惠制度在支持部分产业的发展、减轻相关企业的税负方面发挥了十分积极的作用。