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2019年国家推出的小微企业普惠性减税政策都有哪些特点?

2019年1月9日,国务院常务会议决定对小微企业实行一系列更加包容性的税收减免措施。这项减免政策的特点是什么?小微企业所得税优惠政策与以往相比有何变化?财政部税政司、国家税务总局政策法规司有关负责人对2019年国家对中小企业减税政策进行了讲解。

减免政策着力三方面:普惠、易行、增强企业获得感

小微企业是发展的新力量,是就业的主要渠道,是创新的重要来源。两个部门的有关领导表示,小微企业实行包容性减免税政策是今年减免税政策的重要组成部分,也是大幅度减免税的重要表现,主要集中在以下三个方面。
一是强调包容性和实质性减税。在小微企业减税政策中,要进一步放宽小微企业的条件。小微企业减税惠及1798万企业,占全国纳税企业总数的95%以上,其中民营企业占98%。中国的大多数企业都能从这一政策中获益。
二是要扎实扎实,触手可及,增强企业的收购意识。现行小微企业税收优惠类别由企业所得税、增值税扩大到资源税、城市维护建设税、城市土地使用税等8个税种2个附加税。同时,在减轻小微企业实际税负的同时,采用超额累进税制,将小微企业实际税负降低至5%和10%,并将年度应纳税所得额不超过300万元的企业的税负降低50%以上。小微企业收入不超过100万元,100万元至300万元。小微企业的四项政策可以追溯到今年1月1日享受并实施。
第三,它实用、简洁、易于实现。在小微企业所得税政策方面,通过扩大范围、加大力度,可以直接减轻实际税负,提高小微企业优惠待遇的确定性和便利性,降低纳税成本。小规模纳税人的增值税免税标准直接从3万元提高到10万元。对初创科技型企业的优惠政策也直接提高了标准,扩大了范围。同时,考虑到地方财政资源的差异,采取了六项地方税和两项附加措施,使地方政府能够在50%的范围内减税。

2019年国家推出的小微企业普惠性减税政策都有哪些特点?

以更大力度的减税政策激发市场活力


近年来,中国逐步加大对小规模增值税纳税人的税收优惠力度,逐步将其免税标准提高到每月3万元的销售额。
两个部门的有关领导表示,免税标准进一步提高到每月10万元的销售额。免税政策效益大幅度扩大,税收优惠措施简单易行,将显著增强企业并购意识,激发市场活力,支持小微企业发展壮大,更好地发挥小微企业在AB中的关键作用。吸纳就业渠道。
此外,与以往相比,小规模微利企业所得税优惠政策的出台进一步加强。一方面要放宽小微企业的标准,扩大小微企业的覆盖面;另一方面,要引入超额累进计算法,增加企业所得税的减免优惠。
例如,以前不属于中小企业范围的年应纳税所得额为300万元的企业,需要按25%的法定税率缴纳企业所得税75万元。根据新颁布的优惠政策,如果职工人数和资产总额符合要求,只需缴纳企业所得税25万元,所得税负担大大减轻。


扩展投资初创科技型企业享受优惠政策范围


值得注意的是,根据减免政策,创业技术企业投资优惠政策范围将进一步扩大,对创业技术企业投资的风险投资企业和天使投资人享受更多的税收优惠。
对初创科技企业投资的风险投资家和天使投资人,可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。政策调整前,创业科技型企业的主要条件是:从业人员不超过200人,总资产不超过3000万元,年销售收入不超过3000万元。
两部门有关负责人表示,此次调整将进一步扩大风险投资享受税收优惠的投资对象范围,使之扩大到从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元、年销售收入不超过5000万元的初创科技型企业。按照相关标准对小微企业征收企业所得税进行调整。
此外,两部门负责人明确表示,已经享受原地方税收优惠政策的小规模增值税纳税人可以进一步享受减免税优惠政策,两种政策可以重叠。
以城市土地使用税为例,在城市土地使用税范围内单独建设的地下建设用地,暂按应纳税额的50%征收城市土地使用税。在此基础上,省(自治区、直辖市)采取进一步措施,城镇土地使用税减征50%,减征幅度最高可达75%。
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