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东莞注册小规模纳税人自开专用发票需要注意什么?

我们知道,小规模纳税人公司与一般纳税人公司最大的区别就是是否能开专票,一般纳税人企业是允许开专票的,专票可以抵扣销项,在之前,小规模纳税人是不可以自行开专票的,需要专票则需要申请税局代开,且不能够抵扣销项税额。但是按照现在的政策规定,小规模纳税人也有自行开专票的权利,部分行业都不需要申请代开专票,可以自行开具专票,那么,哪些行业是可以自开专票的,而自开专票又需要注意什么呢?
东莞注册小规模纳税人自开专用发票需要注意什么?
一、哪些小规模企业可以自行开发票
①住宿业
②鉴证咨询业
③建筑业
④工业
⑤信息传输、软件和信息技术服务业
⑥租赁和商务服务业
⑦科学研究和技术服务业
⑧居民服务、修理和其他服务业
二、小规模纳税人自行开发票需要注意以下事项
1、小规模纳税人月销售额超过10万元的,使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票,机动车销售统一发票、增值税电子普通发票
2、已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有的税控设备开具发票
3、已经自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,可以继续自行开具增值税专用发票。
4、小规模纳税人自行开具增值税专用发票,应该就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税
5、试点纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。
6、试点纳税人可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,或者向税务机关申请代开。已经选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开
7、已选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,开具增值税普通发票也应通过增值税发票管理系统自行开具。
8、如试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍应当按照有关规定向税务机关申请代开。
9、已自行开具增值税专用发票的试点纳税人,应当就其开具的增值税专用发票销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
10、纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以按照有关规定在增值税应纳税额中全额抵减。
东莞注册小规模纳税人自开专用发票需要注意什么?
三、扩大小规模纳税人自开专用发票试点业务办理步骤
1、票种核定
扩大范围(租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业)的试点纳税人可于2019年3月1日起在国家税务总局广东省电子税务局(http://www.etax-gd.gov.cn/)申请增值税专用发票票种核定和增值税专用发票最高开票限额审批。通过广东省电子税务局无法申请办理增值税专用发票核定和增值税专用发票最高开票限额审批的试点纳税人,可到主管税务机关申请办理。
2、税控设备发行
首次领用增值税专用发票和普通发票的试点纳税人,可通过广东省电子税务局购买税控设备,并到办税服务厅办理税控设备领取、税控设备发行等手续;也可在税控服务单位网点购买税控设备后,到办税服务厅办理税控设备发行等手续。
3、发票领用
增值税专用发票票种核定和最高开票限额审批完成后,纳税人可以通过广东省电子税务局、自助办税终端或到主管税务机关办税服务厅申请领用增值税专用发票。
4、票种核定调整
已有税控设备的试点纳税人,因经营情况等发生变化,核定的增值税专用发票月领票量不能满足经营需要的,可通过广东省电子税务局或到税务机关办税服务厅申请票种核定调整。
税务机构完成核定调整后,纳税人只要将税控设备连接互联网,按照增值税发票管理系统企业端远程变更操作步骤执行后,税控设备会自动完成远程变更发行;如税控设备无法完成自动远程变更发行的,则纳税人需携带税控设备到主管税务机关办理税控设备发行变更手续。
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